票据贴现会计分录怎么做
2024-09-27 06:08:33
答案:
贴现时:
借:银行存款
贷:短期借款
财务费用—利息
票据到期,当出票人向银行兑付票据和利息时,其会计分录如下:
借:短期借款
贷:应收票据
票据到期,如出票人未能按期支付票据的本金和利息,拖欠债务,则企业应承担这笔或有负债,以银行存款偿付给贴现银行。其会计分录如下:
借:短期借款
其他应收款—某单位
贷:银行存款
同时将应收票据转入“应收账款”账户:
借:应收账款—某单位
贷:应收票据
什么是贴现
贴现是指商业承兑汇票的持票人在汇票到期日前,为了取得资金,贴付一定利息将票据权利转让给银行的票据行为,是持票人向银行融通资金的一种方式。
贴现的条件
票据未到期;
票据未记载“不得转让”字样;
持票人是在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织;
持票人与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系。
应收票据
是由付款人或收款人签发、由付款人承兑、到期无条件付款的一种书面凭证。应收票据按承兑人不同分为商业承兑汇票和银行承兑汇票,按其是否附息分为附息商业汇票和不附息商业汇票。商业汇票既可以依法背书转让,也可以向银行申请贴现。
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