转让金融商品应交增值税明细科目指的是增值税纳税人转让金融商品发生的增值税额。金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额的账务处理。金融商品实际转让月末，如产生转让收益，则按应纳税额借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目。

企业转让金融商品，如何财税处理？

增值税的处理

根据财税36号文，金融商品转让增值税纳税义务发生时间为金融商品所有权转移的当天。

金融商品转让，一般纳税人增值税税率为6%，小规模纳税人适用征收率为3%。金融商品转让不得开具增值税专用**，只能开具普通**。

若企业投资者是小规模纳税人，月销售额不足15万元的增值税小规模纳税人，可以享受免征增值税。

一般纳税人具体的计税方法：

应交增值税。=(卖出价-买入价)/1.06*0.06

小规模纳税人具体的计税方法：

应交增值税。=(卖出价-买入价)/1.03*0.03

注意：买入价是购入金融商品实际支付的价格，不包括买入金融商品支付的交易费用和税费。

转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。

若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。

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