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计提所得税费用会计分录

2024-09-28 08:40:44

计提所得税费用会计分录

借:所得税费用

贷:应交税费——应交所得税

涉及到递延所得税的:

1、计提时

借:所得税费用

递延所得税资产(或贷方)

贷:应交税费——应交所得税

递延所得税负债(或借方)

2、缴纳时

借:应交税费——应交所得税

贷:银行存款

递延所得税资产

就是未来预计可以用来抵税的资产,递延所得税是时间性差异对所得税的影响,在纳税影响会计法下才会产生递延税款。是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响(减少)未来期间

所得税费用的借贷方向

借方表示增加,贷方表示减少。所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。用来核算企业负担的所得税,是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税,因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异,则等于当期应交所得税。企业需要在年末的时候将所得税费用结转到本年利润,所得税费用余额为零。

应交税费

应交税费是指本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费,包括增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附等。

银行存款

银行存款是储存在银行的款项,是货币资金的组成部分。根据我国现金管理制度的规定,每一企业都必须在中国人民银行或专业银行开立存款户,办理存款、取款和转账结算,企业的货币资金,除了在规定限额以内,可以保存少量的现金外,都必须存入银行,企业的银行存款主要包括:结算户存款、信用证存款、外埠存款等。银行存款的收支业务由出纳员负责办理。每笔银行存款收入和支出业务,都须根据经过审核无误的原始凭证编制记账凭证。

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