往来款怎么做账
往来款做账:
1、采购时发生的往来账:
借:原材料(或其他相关科目)
应交税费——应交增值税——进项税
贷:应付账款
2、销售货物时发生的往来账:
借:应收账款(或其他相关科目)
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税——销项税
(1)预先收到客户的货款:
借:银行存款(或其他相关科目)
贷:预收账款
(2)预先支付供应商的货款:
借:预付账款
贷:银行存款(或其他相关科目)
(3)支付给员工备用金:
借:其他应收款
贷:银行存款(或其他相关科目)
3、收到临时往来款:
借:银行存款(或其他相关科目)
贷:其他应付款
往来账款
往来账款的科目主要有六种:应收账款、应付账款、预收账款、预付账款、其他应收款、其他应付款。
为了在进行账务处理时,更加清晰明了,在这里我们一般按照经营活动,以及债权和债务关系,将其分为两类:
债权:其他应收款、应收账款、预收账款;
债务:其他应付款、应付账款、预付账款。
往来账的处理方法
做往来账,主要是应收账款、应收票据、其他应收款和应付账款、应付票据、其他应付款这几个账。
往来账一般采用三栏式账簿,“借方”发生额为对方欠我方款或我方归还对方款,“贷方”发生额为我方欠对方款或对方归还给我方款;“借方”余额为对方欠我方款余额,“贷方”余额为我方欠对方款余额。 对于购销往来应注意折让或让利的核算,并及时调整账户余额。
应注意经以下几点:
1、把握好各类账的分类,不要弄混了,特别是应收账款和其他应收款,应付账款和其应付款。
2、若单位业务量大,往来单位多,应分的更细,设二级明细或三级明细,如其应收款可按其内容设水电费,职工借款等明细。
3、对应收票据和应付票据,设一个备查账,以便掌握这些票据的到期时间。
4、平时要多看这些往来账,要非常熟悉,这样不易出错。其他的及时记账等都是财务的基本要求了。
这些可结合单位的具体情况,找到比较好的方法。做账的流程和平时会计业务的流程是一样的,发生的应收应付原始凭证,由制单会计做凭证,审核会计审核,往来账会计记账就行了,若是冲销应收应付账款的,在中间多一个出纳记账。
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