1.企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目：

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费—未交增值税

2.将本月多交的增值税自“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目：

借：应交税费—未交增值税

贷：应交税费—应交增值税(转出多交增值税)

3.当月上交本月增值税时：

借：应交税费—应交增值税

贷：银行存款

4.当月上交上月应交未交的增值税：

借：应交税费—未交增值税

贷：银行存款

应交增值税

应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写.应注意的是，如果一般纳税人企业进项税大于销项税，致使应交税金出现负数时，该项一律填零，不填负数。

应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税

更多相关知识点，可以点击查看：

未交增值税是应交增值税吗

应交税费应交增值税年末如何处理