资产负债表应交税费是负数什么意思
2024-09-29 10:15:06
如果是负数,有几种可能:
1、增值税进项税大于销项税额,进项税额留抵;
2、缴纳的税款大于需要缴纳的税款了;
3.、代缴个人所得税没有收回来;
4、缴纳了税款后没有计提。
资产负债表中应交税费如果是正数,就表示企业应该缴纳但尚未缴纳的税额,实际中还要具体分析明细帐的每个税种。
资产负债表上应交税费为负数的处理方法
首先要查清楚出现负数的原因,究竟是多交税了,税金少计提了,还是当期增值税有留抵税额,是什么税种出现负数,然后才能处理。
(1)若是增值税有留抵税额是正常的,不用处理;
(2)若是多交税了可向税局提出申请,用来冲抵以后月份的税金;
(3)若是少计提了税金,则要补计提,具体账务处理如下:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
应交税费
应交税费是负债类科目,借方记减少;贷方记增加。本科目期末贷方余额,反映企业尚未交纳的税费;期末如为借方余额,反映企业多交或尚未抵扣的税金。应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、耕地占用税等税费,以及在上缴国家之前,由企业代收代缴的个人所得税等。
资产负债表里的“应交税费”按账户余额填写。一般包括增值税、营业税、个税、所得税、附加税等,是随着你日常经营积累的数据,不是月底计算的。看看“应交税费”科目,贷方余额填正数,借方余额填负数。如果没有,填 0 即可,不一定非要有数。
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