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投资其他公司会计分录

2024-09-29 12:11:17

投资其他公司会计分录

债权投资会计分录

借:债权投资——成本(面值)

应收利息/债权投资——应计利息

贷:银行存款(含交易费用)

债权投资——利息调整(可借可贷)

确认利息

借:应收利息/债权投资——应计利息(双面)

债权投资——利息调整(与购入时相反)

贷:投资收益

收息

借:银行存款

贷:应收利息

交易性金融资产投资会计分录

借:交易性金融资产——成本

应收股利/应收利息

投资收益(交易费用)

贷:银行存款

公允价值变动

借:交易性金融资产——公允价值变动

贷:公允价值变动损益(或反向)

确认利息

借:应收股利/应收利息(双面)

贷:投资收益

收息

借:银行存款

贷:应收股利/应收利息

其他权益工具投资会计分录

借:其他权益工具投资——成本(公允价值与交易费用之和)

应收股利

贷:银行存款等

公允价值变动

借:其他权益工具投资——公允价值变动

贷:其他综合收益——其他权益工具投资公允价值变动(或反向)

持有期间被投资单位宣告发放现金股利

借:应收股利

贷:投资收益

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