一般纳税人增值税做账分录：

购进商品

借：库存商品

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷：银行存款等

销售收入

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税额)

当月应交未交增值税税额

借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费-未交增值税

当月上交上月应交未交的增值税

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款

为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、交纳、退税及转出等情况，增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。

小规模纳税人增值税做账分录：

购进货物、应税服务或应税行为

借：原材料等(包含增值税税额的全部价款)

贷：银行存款

销售货物、应税服务或应税行为

确认收入

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税

结转成本

借：主营业务成本

贷：库存商品

交纳增值税

借：应交税费——应交增值税

想全面掌握一般纳税人增值税做账分录，了解更多相关内容可查看一般纳税人的账务处理。