企业所得税应纳税所得额的计算公式

为了准确确定在一个纳税年度内实现的收入额，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则。

1、直接计算法的应纳税所得额计算公式：

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额-允许弥补的以前年度亏损

2、间接计算法的应纳税所得额计算公式：

应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额

什么是直接法？间接法？

1、直接法

企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额为应纳税所得额。

2、间接法

在会计利润总额的基础上加或减按照税法规定调整的项目金额后，即为应纳税所得额。

税收调整项目金额包括两方面的内容：

一是企业的财务会计处理和税收规定不一致的应予以调整的金额；

二是企业按税法规定准予扣除的税收金额。

企业应纳税额计算公式

企业所得税应纳税额的计算是以应纳税所得额为计税依据，乘以适用税率，再减去减免税额和抵免税额，计算公式为：应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额

企业所得税扣除项目的范围

企业所得税扣除项目的范围——共5项

1、成本——销售商品、提供劳务、转让固定资产、无形资产的成本；

2、费用：销售费用、管理费用、财务费用；

3、税金：指税金及附加；

4、损失；

5、扣除的其他支出。

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