企业所得税应纳税所得额计算公式是什么
2024-09-29 19:27:48
企业所得税应纳税所得额的计算公式
为了准确确定在一个纳税年度内实现的收入额,企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则。
1、直接计算法的应纳税所得额计算公式:
应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额-允许弥补的以前年度亏损
2、间接计算法的应纳税所得额计算公式:
应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额
什么是直接法?间接法?
1、直接法
企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额为应纳税所得额。
2、间接法
在会计利润总额的基础上加或减按照税法规定调整的项目金额后,即为应纳税所得额。
税收调整项目金额包括两方面的内容:
一是企业的财务会计处理和税收规定不一致的应予以调整的金额;
二是企业按税法规定准予扣除的税收金额。
企业应纳税额计算公式
企业所得税应纳税额的计算是以应纳税所得额为计税依据,乘以适用税率,再减去减免税额和抵免税额,计算公式为:应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额
企业所得税扣除项目的范围
企业所得税扣除项目的范围——共5项
1、成本——销售商品、提供劳务、转让固定资产、无形资产的成本;
2、费用:销售费用、管理费用、财务费用;
3、税金:指税金及附加;
4、损失;
5、扣除的其他支出。
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