2018《初级会计实务》知识点:银行本票存款
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【内容导航】:
(一)银行本票存款
(二)信用卡存款
(三)信用证存款
(四)存出投资款
(五)外埠存款
【所属章节】:
本知识点属于《初级会计实务》科目靠前章资产靠前节货币资金的内容。
【知识点】:银行本票存款
银行本票存款
参照银行汇票存款的核算。
【提示】销货企业收到银行本票、填制进账单到开户银行办理款项入账手续时,根据进账单及销货**等:
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费—应交增值税(销项税额)
信用卡存款
参照银行汇票存款的核算。
【提示1】单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入,不得交存现金,不得将销货收入的款项存入其账户。
【提示2】单位卡不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算,不得支取现金。
4.信用证存款:参考银行汇票存款的核算。
存出投资款
存出投资款是指企业为购买股票、债券、基金等,根据有关规定存入在证券公司指定银行开立的投资专户的款项。
(1)企业向证券公司划出资金时:
借:其他货币资金—存出投资款
贷:银行存款
(2)购买股票、债券等:
借:交易性金融资产等
贷:其他货币资金—存出投资款
外埠存款
外埠存款是指企业为了到外地进行临时或零星采购,而汇往采购地银行开立采购专户的款项。
该账户的存款不计利息、只付不收、付完清户,除了采购人员可从中提取少量现金外,一律采用转账结算。
相关会计分录为:
(1)企业将款项汇往外地开立采购专用账户时
借:其他货币资金—外埠存款
贷:银行存款
(2)收到采购人员转来的供应单位**账单等报销凭证时:
借:材料采购、原材料、库存商品
应交税费—应交增值税(进项税额)
贷:其他货币资金—外埠存款
(3)采购完毕收回剩余款项时:
借:银行存款
贷:其他货币资金—外埠存款
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