【问题】计提工资和社保的会计分录怎么做？

【答案】

计提工资时：

借：管理费用\销售费用\生产成本\研发支出（主要在于取得工资的人员隶属的部门）

贷：应付职工薪酬——工资（这里是应发工资）

计提社保（这里计提的是社保中的单位部分）：

借：管理费用

贷：应付职工薪酬——养老\医疗\失业

发放工资时：

借：应付职工薪酬——工资（应发工资）

贷：其他应付款——员工社保（个人部分的社保）

其他应付款——个人所得税

银行存款（实发工资）

缴纳杜保时：

借：应付职工薪酬——社保（单位部分）

其他应付款——员工社保

贷：银行存款

上交个人所得税时：

借：其他应付款——个人所得税

贷：银行存款

说明：因政策不断变化，以上会计实操相关内容仅供参考，如有异议请以官方更新内容为准。