企业偿债能力分析是什么
2024-10-01 15:36:53
企业偿债能力分析是指企业偿还本身所欠债务能力的分析。对偿债能力进行分析有利于债权人进行正确的借贷决策;有利于投资者进行正确的投资决策;有利于企业经营者进行正确的经营决策;有利于正确评价企业的财务状况。
企业偿债能力分析指标
流动比率
流动比率是流动资产与流动负债的比率。流动比率=流动资产/流动负债。
一般情况下,流动比率越高,反映企业短期偿债能力越强。一般认为,生产企业合理的最低流动比率是2。
速动比率
速动比率是企业速动资产与流动负债的比率。速动比率=速动资产/流动负债。
速动资产是指流动资产减去变现能力较差且不稳定的存货、预付账款、一年内到期的非流动资产和其他流动资产等之后的余额。
其中:速动资产=货币资金+交易性金融资产+应收账款+应收票据=流动资产-存货-预付账款-一年内到期的非流动资产-其他流动资产。
现金比率
现金资产与流动负债的比值。现金比率=(货币资金+交易性金融资产)/流动负债。
资本周转率
资本周转率,表示可变现的流动资产与长期负债的比例,反映公司清偿长期债务的能力。一般情况下,该指标值越大,表明公司近期的长期偿债能力越强,债权的安全性越好。由于长期负债的偿还期限长,所以,在运用该指标分析公司的长期偿债能力时,还应充分考虑公司未来的现金流入量,经营获利能力和盈利规模的大小。
清算价值比率
清算价值比率,表示企业有形资产与负债的比例,反映公司清偿全部债务的能力。一般情况下,该指标值越大,表明公司的综合偿债能力越强。
利息支付倍数
利息支付倍数,表示息税前收益对利息费用的倍数,反映公司负债经营的财务风险程度。
公式:利息支付倍数=(利润总额+财务费用)÷财务费用
一般情况下,该指标值越大,表明公司偿付借款利息的能力越强,负债经营的财务风险就小。
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