小规模免增值税会计分录
2024-10-02 14:09:43
小规模免增值税会计分录:
销售收入
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
减免时
借:应交税费——应交增值税
贷:营业外收入
小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元)的,免征增值税。
小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额超过10万元,但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。
小规模纳税人的账务处理
小规模纳税人核算增值税采用简化的方法,即购进货物、应税服务或应税行为,取得增值税专用**上注明的增值税,一律不予抵扣,直接计入相关成本费用或资产。
小规模纳税人销售货物、应税服务或应税行为时,按照不含税的销售额和规定的增值税征收率计算应交纳的增值税(即应纳税额),但不得开具增值税专用**。
小规模纳税人实行简易办法征收增值税,按照销售价款(不含税)的3%(或5%)的征收率征收。
1.购进货物(服务)
小规模纳税人从一般纳税人处购买货物不得抵扣进项税,其销售的货物一般纳税人原则上也不得抵扣进项税(取得增值税专用**除外)。
2.销售货物(服务)
借:银行存款等
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
交纳增值税时:
借:应交税费——应交增值税
贷:银行存款
相关内容可查看:
什么是小规模纳税人
小规模纳税人适用的征收率
小规模纳税人的账务处理
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