增值税申报流程

(一)抄报税：纳税人在征期内登录开票软件抄税，并通过网上抄报或办税厅抄报，向税务机关上传上月开票数据。

(二)纳税申报：纳税人登录网上申报软件进行网上申报。网上申报成功并通过税银联网实时扣缴税款。

(三)清卡或反写：申报成功后，纳税人再次登录税控系统进行清卡或反写。请及时查询截止日期，确认是否成功。

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。

增值税纳税申报

增值税纳税申报是指纳税人按增值税纳税申报要求，计算当期应纳增值税额，填制增值税纳税申报表及附列资料，收集或整理增值税纳税申报资料，在规定的纳税申报期内向主管税务机关报送纳税申报资料，履行增值税纳税申报义务。

(一)增值税纳税申报期限

1.增值税纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。

2.纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

3.纳税人具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定。

4.以1个季度为纳税期限的规定适用于银行、财务公司、信托投资公司、信用社，以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。

5.不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。

(二)增值税纳税申报资料

包括增值税纳税申报表及其附列资料(必报资料)和增值税纳税申报其他资料(省、自治区、直辖市和计划单列市税务局确定)。

自2019年5月1日起，施行新修订的《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》及其附列资料。

1.一般纳税人纳税申报表及其附列资料包括：

(1)《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》(主表);

(2)《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细);

(3)《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细);

(4)《增值税纳税申报表附列资料(三)》(服务、不动产和无形资产扣除项目明细);

(5)《增值税纳税申报表附列资料(四)》(税额抵减情况表);

(6)《增值税减免税申报明细表》。

2.小规模纳税人纳税申报表及其附列资料包括：

(1)《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》;

(2)《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》;

(3)《增值税减免税申报明细表》。

3.应填写《增值税预缴税款表》的情形：

(1)纳税人(不含其他个人)跨县(市)提供建筑服务;

(2)房地产开发企业预售自行开发的房地产项目;

(3)纳税人(不含其他个人)出租与机构所在地不在同一县(市)的不动产。

按规定需要在项目所在地或不动产所在地主管税务机关预缴税款的，需填写《增值税预缴税款表》。

纳税人向主管税务机关申报纳税时，在当期增值税应纳税额中抵减预缴税款时，应同时报送《增值税预缴税款表》，并以完税凭证作为合法有效凭证。

【链接】“应交税费—预交增值税”

核算一般纳税人一般计税方法下：(1)转让不动产应预缴的增值税额;(2)提供不动产经营租赁服务应预缴的增值税额;(3)提供建筑服务应预缴的增值税额;(4)采用预收款方式销售自行开发的房地产项目应预缴的增值税额;(5)其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额。

(三)增值税专用**的报税和抵扣凭证的确认用途

1.报税

报税是指纳税人持IC卡或者IC卡和软盘向税务机关报送开票数据电文。

纳税人使用增值税**管理新系统开具的增值税**，应在纳税申报期内将上月开具**汇总情况通过增值税**管理新系统进行网络报税。

特定纳税人不使用网络报税，需携带专用设备和相关资料到税务机关进行报税。

纳税人应在纳税申报期内完成报税。

2.确认用途

纳税人取得增值税专用**、增值税电子专用**、机动车销售统一**、收费公路通行费增值税电子普通**和海关进口增值税专用缴款书等增值税抵扣凭证，若用于申报抵扣增值税进项税额或申请出口退税的，应当将这些抵扣凭证进行稽核比对或用途确认。

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