增值税申报流程
增值税申报流程
(一)抄报税:纳税人在征期内登录开票软件抄税,并通过网上抄报或办税厅抄报,向税务机关上传上月开票数据。
(二)纳税申报:纳税人登录网上申报软件进行网上申报。网上申报成功并通过税银联网实时扣缴税款。
(三)清卡或反写:申报成功后,纳税人再次登录税控系统进行清卡或反写。请及时查询截止日期,确认是否成功。
增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税。
增值税纳税申报
增值税纳税申报是指纳税人按增值税纳税申报要求,计算当期应纳增值税额,填制增值税纳税申报表及附列资料,收集或整理增值税纳税申报资料,在规定的纳税申报期内向主管税务机关报送纳税申报资料,履行增值税纳税申报义务。
(一)增值税纳税申报期限
1.增值税纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。
2.纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的,自期满之日起15日内申报纳税。以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
3.纳税人具体纳税期限,由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定。
4.以1个季度为纳税期限的规定适用于银行、财务公司、信托投资公司、信用社,以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。
5.不能按照固定期限纳税的,可以按次纳税。
(二)增值税纳税申报资料
包括增值税纳税申报表及其附列资料(必报资料)和增值税纳税申报其他资料(省、自治区、直辖市和计划单列市税务局确定)。
自2019年5月1日起,施行新修订的《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》及其附列资料。
1.一般纳税人纳税申报表及其附列资料包括:
(1)《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》(主表);
(2)《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细);
(3)《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细);
(4)《增值税纳税申报表附列资料(三)》(服务、不动产和无形资产扣除项目明细);
(5)《增值税纳税申报表附列资料(四)》(税额抵减情况表);
(6)《增值税减免税申报明细表》。
2.小规模纳税人纳税申报表及其附列资料包括:
(1)《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》;
(2)《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》;
(3)《增值税减免税申报明细表》。
3.应填写《增值税预缴税款表》的情形:
(1)纳税人(不含其他个人)跨县(市)提供建筑服务;
(2)房地产开发企业预售自行开发的房地产项目;
(3)纳税人(不含其他个人)出租与机构所在地不在同一县(市)的不动产。
按规定需要在项目所在地或不动产所在地主管税务机关预缴税款的,需填写《增值税预缴税款表》。
纳税人向主管税务机关申报纳税时,在当期增值税应纳税额中抵减预缴税款时,应同时报送《增值税预缴税款表》,并以完税凭证作为合法有效凭证。
【链接】“应交税费—预交增值税”
核算一般纳税人一般计税方法下:(1)转让不动产应预缴的增值税额;(2)提供不动产经营租赁服务应预缴的增值税额;(3)提供建筑服务应预缴的增值税额;(4)采用预收款方式销售自行开发的房地产项目应预缴的增值税额;(5)其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额。
(三)增值税专用**的报税和抵扣凭证的确认用途
1.报税
报税是指纳税人持IC卡或者IC卡和软盘向税务机关报送开票数据电文。
纳税人使用增值税**管理新系统开具的增值税**,应在纳税申报期内将上月开具**汇总情况通过增值税**管理新系统进行网络报税。
特定纳税人不使用网络报税,需携带专用设备和相关资料到税务机关进行报税。
纳税人应在纳税申报期内完成报税。
2.确认用途
纳税人取得增值税专用**、增值税电子专用**、机动车销售统一**、收费公路通行费增值税电子普通**和海关进口增值税专用缴款书等增值税抵扣凭证,若用于申报抵扣增值税进项税额或申请出口退税的,应当将这些抵扣凭证进行稽核比对或用途确认。
关注本站注册会计师频道,想要了解更多可以看缴纳的增值税分录怎么写
其他文章
- 报考中级会计的条件都是什么?
- 2020年中级会计教材变化大吗?官方教材出了吗?
- 会计科目明细表是什么
- 递延所得税公式和应交所得税公式
- 抽样方法有哪些
- 固定资产的确认条件有哪些
- 研发费用资本化的五个条件
- 小微企业如何免税
- 原注册税务师报考条件有哪些?报名时间是什么时候?
- 陆中宝:2018年CPA经济法考试大纲解析
- 2021年福建初级会计报名时间
- 坏账准备冲回账务处理是什么
- 收入法国内生产总值构成是什么
- 安全边际和安全边际率_2020年《财务与会计》基础考点
- 会计办公软件有哪些
- 委托代销商品的会计处理方法是什么
- 出售股票投资收益怎么算
- 结转累计折旧是什么
- 转租赁的会计处理原则为哪些
- 初级会计师成绩查询入口已公布!
- 宁波银行信用卡申请精品图文攻略
- 信用卡不良记录查询方法,网上查询,线下查询
- 工商银行网上银行转账操作步骤
- 信用卡pos机套现方法
- 广州银行个人网银怎么登录,广州银行个人网银登录教程
- 蘑菇街是淘宝的吗?蘑菇街入驻条件有哪些?
- 中信白条联名卡是什么?怎么申请?
- 广发财智金是什么,怎么申请,申请条件,额度,电话
- 民生银行信用卡账单日和还款日
- 中行信用卡积分兑换商城介绍