企业所得税汇算清缴补税会计分录
2024-10-03 02:14:50
企业所得税汇算清缴补税要通过“以前年度损益调整”科目核算。
通过汇算清缴,用全年应交所得税减去已预交税额,得到的数额如果是正数,代表企业应补缴税额,分录如下:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费—应交所得税
缴纳此汇算清缴税款时,分录如下:
借:应交税费—应交所得税
贷:银行存款
调整未分配利润,分录如下:
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
如果是负数,代表企业多缴税额,分录如下:
借:应交税费—应交所得税
贷:以前年度损益调整
调整未分配利润,分录如下:
借:以前年度损益调整
贷:利润分配—未分配利润
应交所得税会计分录
企业按照税法规定计算应缴的所得税时:
借:所得税费用等
贷:应交税费—应交所得税
实际缴纳时:
借:应交税费—应交所得税
贷:银行存款等
所得税费用包括当期所得税和递延所得税两个部分。
当期所得税:是指企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项,应交纳给税务部门的所得税金额,即当期应交所得税。
当期应交所得税
=当期应纳税所得额×当期适用所得税税率
=(税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额)×当期适用所得税税率
递延所得税:是指按照所得税准则规定当期应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债金额,即递延所得税资产及递延所得税负债当期发生额的综合结果,但不包括计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。
用公式表示即为:
递延所得税费用
=当期递延所得税负债的增加(减:减少)+当期递延所得税资产的减少(减:增加)
或者:
递延所得税
=(递延所得税负债的期末余额-递延所得税负债的期初余额)-(递延所得税资产的期末余额-递延所得税资产的期初余额)
关注本站税务师频道,想了解更多可以看企业所得税汇算清缴是什么
其他文章
- 安徽注册会计师协会成绩查询入口是什么?
- 原材料入库会计分录
- 2020中级会计考试时间表是什么
- 2020年山东初级会计报名时间
- acca与cpa哪个好
- 生产成本明细科目有哪些
- 天津初级会计证报考条件公布了吗?
- 接受捐赠的会计分录
- 2022年江西省会计专业技术人员继续教育学分要求
- 2019初级会计师证报考条件有变化吗?
- 初级会计实务教材2022年有哪些变化?
- cpa是什么意思
- 税收豁免是什么
- 增值税销项税额会计分录
- 年初留存收益是什么
- 交易性金融资产_2019年《初级会计实务》每日攻克一考点
- 2018注册会计师考试大纲变化会很大吗?
- 选择性货币政策工具的定义
- 注会报名费用贵不贵?是多少?
- 优先股股利可以抵税吗
- 枪神纪内测激活码 如何使用枪神纪内测激活码?
- 快钱还款方式有哪些?
- 信用卡可以进行转账吗,信用卡转账需要哪些条件
- 招商银行无限信用卡年费
- 东亚信用卡好不好,东亚信用卡有什么特点
- 招商银行信用卡商城购物攻略
- 平安银行信用卡积分兑换商城官网
- 御龙在天80级挂机点有哪些? 御龙在天80级挂机点的分布
- 6加1是什么意思梗
- 上古卷轴5如何解决跳出问题