进项税转出的会计分录
2024-10-04 21:43:16
进项税转出的会计分录:
1、货物用于集体福利和个人消费
借:应付职工薪酬——职工福利费
贷:原材料
应交税费——应交增值税(进项税额转出)
2、货物发生非正常损失
借:待处理财产损溢——待处理流动资产损失
贷:库存商品
应交税费——应交增值税(进项税额转出)
3、在产品、产成品发生非正常损失
借:待处理财产损溢——待处理流动资产损失
贷:在产品
应交税费——应交增值税(进项税额转出)
4、纳税人适用一般计税方法兼营简易计税项目、免税项目
借:管理费用
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)
5、固定资产、无形资产发生应进项税额转出
借:固定资产
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)
6、取得不得抵扣进项税额的不动产
借:固定资产
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)
7、购货方发生销售折让、中止或者退回
借:银行存款
贷:长期待摊费用
应交税费——应交增值税(进项税额转出)
进项税额转出的原因:
1、将不能抵扣的部分计入抵扣金额内,可以做进项税额转出。
2、改变用途,原来可以抵扣变为不能抵扣。
3、按比列分摊计算、划分可以抵扣与不能抵扣的部分。
4、发生财产的非正常损失。
相关内容可查看:
进项税分录是什么
什么是销项税额和进项税额
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