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出纳怎么做账

2024-10-05 01:01:39

出纳负责登记现金日记账和银行存款日记账,其他账簿由会计负责。根据每天会计编织好的记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。记账完毕后,清点现金,做到账实相符。每月根据银行对账单,和登记的银行存款日记账进行勾对,做好余额调节表。

现金日记账如何进行登记

登记方法需要从两个方面考虑,首先是登记的原理。其实现金日记账比较类似银行的流水账,登记原理较为简单,其公式为:

上行余额+本行借方-本行贷方=本行余额

一般来说,都是借方增加,贷方减少,所以只要认真登记,基本不会出错。因为现金日记账是根据现金的收付进行登记的,所以一般情况下,余额不可以在贷方,也就是余额为负数。如果有收有付,一定要先登记收款,再记付款,以防止余额为负数的情况发生。

下面需要说到登记时应该注意的另一个方面,也就是登记细节问题。会计是个严谨的工作,所以在进行手工书写登记时,尽量不要用简化字或繁体字,当然错别字更是应该杜绝。在填写摘要时,文字尽量靠左,数字不要出格错位,最好全部在栏内书写。字体大小值得注意,紧靠下线,其大小约占格内二分之一。上面要留有适当间距,这样发生登记错误时,更加便于修改。如果金额没有角分,应在角分栏内写0。***数字可向右略微倾斜,这样可以使账簿看起来更加整齐、美观。

这里需要先说明一下,红色在财务工作中是个敏感的颜色,一般用于修改错误,这里也不例外。如果发现现金日记账登记错误,可用红笔横线划掉错误数字,然后再用黑笔在上方留出的空位写上正确的数字。如果需要补充登记的,直接注明后登记即可。但是切忌采取涂改、剐蹭等方式修改,否则现金日记账的合法性和准确度会大大降低。

银行存款日记账如何登记

银行存款日记账的登记原理较为简单,其公式为:

上行余额+本行借方-本行贷方=本行余额

因为银行存款日记账是根据收付进行登记的,所以一般情况下,余额不可以在贷方,也就是余额为负数。如果有收有付,一定要先登记收款,再记付款,以防止余额为负数的情况发生。但是由于登账顺序等特殊原因出现了贷方余额,则需要在余额栏用红字登记,表示贷方余额。

会计是个严谨的工作,所以在进行手工书写登记时,尽量不要用简化字或繁体字,当然错别字更是应该杜绝。在填写摘要时,文字尽量靠左,数字不要出格错位,最好全部在栏内书写。字体大小值得注意,紧靠下线,其大小约占格内二分之一。上面要留有适当间距,这样发生登记错误时,更加便于修改。如果金额没有角分,应在角分栏内写0。***数字可向右略微倾斜,这样可以使账簿看起来更加整齐、美观。

红色在财务工作中是个敏感的颜色,一般用于修改错误,这里也不例外。但是切忌采取涂改、剐蹭等方式修改,否则银行存款日记账的合法性和准确度会大大降低。

出纳工作

出纳是做货币资金核算、往来结算、工资核算、货币资金收支的监督等。

其工作要点在于:做好现金收付、银行存款核算,日常记账保证日清月结、保管现金、证券、相关印章。办理往来结算,建立清算制度,核算其他往来款项,防止坏账损失。在工资核算时执行工资计划,监督工资使用,审核工资单据,发放工资奖金,负责工资核算,提供工资数据。在货币资金收支过程中对其实施有效的监督等。

出纳员是指从事出纳工作的人员,出纳工作。顾名思义,出即支出,纳即收入。出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。

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