答案：

个人所得税分录：

计提工资：

借：管理费用

贷：应付职工薪酬—工资

计提社保：

借：管理费用

贷：应付职工薪酬—社保

发放工资时：

借：应付职工薪酬—工资

贷：应付职工薪酬—社保

应交税费—应交个人所得税

库存现金/银行存款

缴纳杜保：

借：应付职工薪酬—社保

贷：库存现金或者银行存款

缴纳个人所得税：

借：应交税费—应交个人所得税

贷：银行存款

个人所得税的征税范围：

工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

劳务报酬所得，指个人独立从事非雇用的各种劳务所取得的所得。内容包括：设计、装潢、安装、化验、咨询、讲学、翻译、审稿、影视、录音、演出、表演、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、其他劳务等。

稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。

特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。

利息、股息、红利所得，是指个人拥有债权、股权等而取得的利息、股息、红利所得。

财产租赁所得，是指个人出租不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。

财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、合伙企业中的财产份额、不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。

偶然所得，是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。得奖是指参加各种有奖竞赛活动，取得名次得到的奖金。

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