其他权益工具投资的交易费用计入哪个科目
其他权益工具投资的交易费用计入哪个科目
其他权益工具投资的交易费用计入其他权益工具投资——成本。
不同类金融资产交易费用的处理
交易性金融资产:发生的相关交易费用计入“投资收益”;
持有至到期投资:发生的交易费用要计入“利息调整”明细;
贷款和应收账款:发生的交易费用计入贷款和应收款项的成本;
可供出售金融资产:发生的相关交易费用,要区分是权益工具还是债务工具。如果是权益工具,应将公允价值和交易费用之和计入“成本”明细;
如果是债务工具,则将面值计入“成本”明细,实际支付的金额与面值之间的差额记入“利息调整”,因此交易费用也就倒挤到“利息调整”明细中了。
交易费用
交易费用是指可直接归属于购买、发行或处置金融工具新增的外部费用。新增的外部费用,是指企业不购买、发行或处置金融工具就不会发生的费用,包括支付给代理机构、咨询公司、券商等的手续费和佣金及其他必要支出,不包括债券溢价、折价、融资费用、内部管理成本及其他与交易不直接相关的费用。
其他权益工具会计处理的基本原则
对于归类为权益工具的金融工具,无论其名称中是否包含“债”,其利息支出或股利分配都应当作为发行企业的利润分配,其回购、注销等作为权益的变动处理;对于归类为金融负债的金融工具,无论其名称中是否包含“股”,其利息支出或股利分配原则上按照借款费用进行处理,其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益。
企业(发行方)发行金融工具,其发生的手续费、佣金等交易费用,如分类为债务工具且以摊余成本计量的,应当计入所发行工具的初始计量金额;如分类为权益工具的,应当从权益(其他权益工具)中扣除。
其他权益工具投资
其他权益工具投资是资产类科目,它属于直接指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。而其他权益工具,是所有者权益类科目,比如发行可转债中的权益成分,就通过其他权益工具科目核算。
企业可以将非交易性权益工具指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产,即其他权益工具投资,其公允价值变动计入其他综合收益,处置时其他综合收益转入留存收益。
想全面掌握交易费用,了解更多相关内容可查看不同类金融资产交易费用的处理。
其他文章
- 九江银行信用卡有没有还款宽限期?容时容差服务?
- 九江银行信用卡有溢缴款怎么办?多存的钱怎么取出来?
- 昆仑银行信用卡的密码从哪里设置?
- 昆仑银行信用卡丢失了该怎么办?怎么挂失补卡?
- 昆仑银行信用卡付款提示限额该怎么办?怎么原因?
- 昆仑银行信用卡临时额度怎么申请?怎么使用?
- 昆仑银行信用卡灵活分期怎么申请,办理手续费多少钱?
- 昆仑银行信用卡密码忘记了怎么修改重置?
- 昆仑银行信用卡能不能取现,取现手续费多少钱?
- 昆仑银行信用卡欠款没钱还了该怎么办?逾期怎么协商?
- 昆仑银行信用卡如何办理分期,分期手续费多少钱?
- 昆仑银行信用卡申请办理进度如何查询?
- 昆仑银行信用卡申请后应该怎么激活开卡?
- 昆仑银行信用卡账单分期怎么申请,办理手续费多少钱?
- 昆仑银行信用卡最低还款怎么使用?多少钱?
- 兰州银行信用卡不想用了应该怎么注销?注销步骤
- 兰州银行信用卡的密码从哪里设置?
- 兰州银行信用卡丢失了该怎么办?怎么挂失补卡?
- 兰州银行信用卡分期后能不能提前还款?
- 兰州银行信用卡付款交易密码应该怎么修改?
- 招行信用卡还款方式有哪些?这里总有一种适合你
- 哈尔滨银行信用卡网银有什么功能,哈尔滨银行网银功能介绍
- 建设银行白金卡有几种?额度是多少?这些你都知道吗?
- 广州银行信用卡可以提现吗,广州银行信用卡提现方法有哪些
- 民生银行信用卡可以开通网上支付吗
- 各大银行银行卡号大全
- 中国银行异地取款手续费说明
- 交行网上银行转账方法及手续费
- 恒丰银行客服电话如何快速转人工服务
- 中信银行信用卡还款方式有哪些?