营运资本是什么
营运资本
营运资本是指流动资产和流动负债的差额。从广义角度,营运资本也称营运资金,是指一个企业投 放在流动资产上的资金,具体包括应收账款、存货、其他应收款、应付票据、预收票据、预提费用 、其他应付款等占用的资金。
营运资本一般指营运资金。营运资金亦称“运用资金”。国外称为营运资本。是合营企业流动资产总额减流动负债总额后的净额,即企业在经营中可供运用、周转的流动资金净额。
营运资本计算公式:
营运资本=流动资产-流动负债
通过公式推到可以得出
营运资本=(总资产-非流动资产)-(总负债-非流动负债)
=(总资产-非流动资产)-(总资产-股东权益-非流动负债)
=(股东权益+非流动负债)-非流动资产
=(股东权益+非流动负债)-长期资产
=(股东权益+长期负债)-长期资产
=长期资本-长期资产
营运资本是指长期资本(非流动负债和所有者权益的和)超过长期资产(非流动资产)的差额。这个差额可正可负。也可以看做是流动资产超过流动负债的部分。还可以看做是长期资本用于流动资产的部分。
营运资本筹资策略
营运资本筹资策略是指在总体上如何为流动资产筹资,采用短期资金来源还是长期资金来源,或者兼而有之。制定营运资本筹资政策,就是确定流动资产所需资金中短期资金和长期资金的比例。
营运资本的筹资政策,通常用经营性流动资产中长期筹资来源的比重来衡量。该比率称为易变现率。
易变现率=[(股东权益+长期债务+经营性流动负债)-长期资产]/经营性流动资产
适中型筹资政策的特点
适中型筹资政策的特点是:对于波动性流动资产,用临时性负债筹集资金,也就是利用短期银行借款等短期金融负债工具取得资金;对于稳定性流动资产需求和长期资产,用权益资本、长期债务和经营性流动负债筹集。
保守型筹资政策的特点
保守型筹资政策的特点是:短期金融负债只融通部分波动性流动资产的资金需要,另一部分波动性流动资产和全部稳定性流动资产,则由长期资金来源支持。极端保守的筹资政策完全不使用短期借款,全部资金都来自于长期资金来源。
激进型筹资政策的特点
激进型筹资政策的特点是:短期金融负债不但融通临时性流动资产的资金需要,还解决部分长期性资产的资金需要。极端激进的筹资政策是全部稳定性流动资产都采用短期借款。
营运资本筹资策略主要安排流动资产的筹资,了解更多请点击
营运资本投资策略
营运资本筹资策略
营运资本管理
你是否觉得疲惫,觉得学不下去,觉得迷失方向。有本站在,不要怕。现在将学习计划亲手送给你,点击获取学习计划。
关注本站注册会计师频道,了解更多关于注册会计师考试的相关信息。
其他文章
- 会计科目明细表是什么
- 递延所得税公式和应交所得税公式
- 抽样方法有哪些
- 固定资产的确认条件有哪些
- 研发费用资本化的五个条件
- 小微企业如何免税
- 原注册税务师报考条件有哪些?报名时间是什么时候?
- 陆中宝:2018年CPA经济法考试大纲解析
- 2021年福建初级会计报名时间
- 坏账准备冲回账务处理是什么
- 收入法国内生产总值构成是什么
- 安全边际和安全边际率_2020年《财务与会计》基础考点
- 会计办公软件有哪些
- 委托代销商品的会计处理方法是什么
- 出售股票投资收益怎么算
- 结转累计折旧是什么
- 转租赁的会计处理原则为哪些
- 初级会计师成绩查询入口已公布!
- Stakeholder conflict(利益冲突)是什么_2022年ACCA考试BT知识点
- 商业汇票贴现息计入什么科目
- 民生银行信用卡客服电话
- 农业银行k宝怎么用,农行k宝用法及步骤详解
- 浦发银行信用卡积分兑换方式规则
- 工行信用卡分期付款利息规则,工行信用卡分期付款利息是多少
- 广发车主卡权益特色介绍,广发车主卡有几种
- 江苏银行信用卡中心客服电话多少
- 交行信用卡积分查询
- 东亚银行网上银行登录入口
- 青岛银行信用卡网银如何登陆,青岛银行信用卡网银登陆方法
- 宁夏银行信用卡网银如何登陆,宁夏银行信用卡网银登陆方法