增值税留抵税额会计分录：

1.挂账留抵时

借：应交税费—增值税留抵税额

贷：应交税费—应交增值税(进项税额转出)

2.通过货物和劳务销项税额占比计算，允许抵扣

借：应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：应交税费——增值税留抵税额

本期留抵税额会计分录：

本月进项税额大于销项税额，月末则形成留抵税额。

借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费——应交增值税(进项税额)

借：应交税费——应交增值税(销项税额)

贷：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

进项税额大于销项税额，存在期末存在留抵税额时。

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)

借：应交税费——应交找增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费——未交增值税

实际缴纳时：

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

月末存在留抵税额时，并不是多交增值税，预交税款大于应交税额时。

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)

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