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短期偿债能力分析指标有哪些

2024-10-06 03:45:34

短期偿债能力分析指标

短期偿债能力指标有流动比率、速动比率、现金比率。

流动比率

流动比率是企业流动资产与流动负债的比率。其计算公式如下:流动比率=流动资产÷流动负债

速动比率

速动比率是企业速动资产与流动负债的比率。流动比率在评价企业短期偿债能力时,存在一定的局限性,如果流动比率较高,但流动资产的流动性较差,则企业的短期偿债能力仍然不强。

速动比率的计算公式为:速动比率=速动资产÷流动负债=(流动资产—存货)÷流动负债

现金比率

现金比率是企业现金类资产与流动负债的比率。

现金比率的计算公式为:现金比率=现金类资产÷流动负债=(货币资金+有价证券或短期投资)÷流动负债=(速动资产—应收账款)÷流动负债。

短期偿债能力影响因素

短期偿债能力受多种因素的影响,包括行业特点、经营环境、生产周期、资产结构、流动资产运用效率等。

企业偿债能力

企业偿债能力是股份公司在正常经营周期中,以其现有资产偿还债务的能力。通常用资产负债表和损益表上有关项目之间的比例关系来表示。企业的负债区分为流动负债和长期负债,因而企业的偿债能力也区分为短期偿债能力和长期偿债能力。

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