资产负债表日确定或者增加递延所得税资产时账务处理：

借：递延所得税资产，

贷：所得税费用—递延所得税费用/资本公积—其他资本公积。

以后年度做纳税调减或者未来期间无法获得足够的应税所得抵扣时账务处理：

借：所得税费用—递延所得税费用，

贷：递延所得税资产。

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