结转销项税额会计分录

借:应交税费-应交增值税(销项税额)

贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

结转进项税额会计分录

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-应交增值税(进项税额)

结转应缴纳增值税(即进、销差额):

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

下期交纳时

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

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