冲销以前年度记账凭证怎么做
2024-10-07 21:28:07
如果是收入和费用科目,跨年度就要通过“以前年度损益调整”
例如:收到上年度存款利息
借:银行存款-**行
贷:以前年度损益调整
结转上年度存款利息损益
借:以前年度损益调整
贷:利润分配--未分配利润
发现以前年度记账凭证有错误:应当用蓝字填制一张更正的记账凭证予以更正。
对上年度税收发生影响的:在上一年度决算报表编制前发现的,可直接调整上年度账项,对于影响利润的错账须一并调整“本年利润”科目核算的内容。
在上一年度决算报表编制之后发现的:
对于不影响上年利润的项目,可以直接进行调整。
对于影响上年利润的项目,应通过“以前年度损益调整”进行调整。
不影响上一年度的税收,但与本年度核算和税收有关的。可以根据上一年度账项的错漏金额影响本年度税收情况,相应调整本年度有关账项。
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