结转所得税费用的会计分录
2024-10-08 10:27:14
企业需要在年末的时候将所得税费用结转到本年利润,所得税费用余额为零。结转所得税费用的会计分录:
借:本年利润
贷:所得税费用。
所得税费用=当期所得税+递延所得税费用(-递延所得税收益),其中,当期所得税就是当期应交所得税,即:应纳税所得额×所得税税率。
所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”,核算企业负担的所得税,是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税,因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异,则等于当期应交所得税。
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