现金日记账怎么填写
登记现金日记账时,除了遵循账簿登记的基本要求外,还应注意以下栏目的填写方法:
1、日期
日期栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日期,现金日记账一般依据记账凭证登记,因此,此处日期为编制该记账凭证的日期。不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期,也不是实际登记该账簿的日期。
2、凭证编号
凭证字号栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号。企业采用通用凭证格式,根据记账凭证登记现金日记账时,填入“记×号”;企业采用专用凭证格式,根据现金收款凭证登记现金日记账时,填入“收×号”。
3、摘要
摘要栏简要说明入账的经济业务的内容,力求简明扼要。
4、对应科目
对应科目栏应填入会计分录中“库存现金”科目的对应科目,用以反映库存现金增减变化的来龙去脉。在填写对应科目时,应注意以下三点:对应科目只填总账科目,不需填明细科目;当对应科目有多个时,应填入主要对应科目;当对应科目有多个且不能从科目上划分出主次时,可在对应科目栏中填入其中金额较大的科目,并在其后加上“等”字。
5、借方、贷方
借方、贷方填写:“借方金额”栏、“贷方金额”栏应根据相关凭证中记录的“库存现金”科目的借贷方向及金额记入。
6、余额
余额栏应根据“本行余额=上行余额+本行借方-本行贷方”公式计算填入。正常情况下库存现金不允许出现贷方余额,因此,现金日记账余额栏前未印有借贷方向,其余额方向默认为借方。若在登记现金日记账过程中,由于登账顺序等特殊原因出现了贷方余额,则在余额栏用红字登记,表示贷方余额。
什么是现金日记账
现金日记账通常是根据审核后的现金收款、付款凭证逐日逐笔按照经济业务发生的时间顺序进行登记的,现金日记账一般采用订本式账簿。由出纳人员根据与现金收付有关的记账凭证,如现金收款、现金付款,银行付款(提现业务)凭证,逐日逐笔进行登记,并随时结记余额。
三栏式现金日记账的具体格式
如今现金日记账的格式有两种,分别为三栏式和多栏式。较为简单的为三栏式,具体内容分别如下:
日期栏:记录着记账的日期,需要注意应与现金实际收付的日期保持一致;
摘要栏:因为栏内空格狭小,所以需要简明扼要的描述登记入账的业务内容;
收付栏:将实际收付的金额,填写在借方或者贷方(每日末尾需要日结,月末终了需要月结)。
另外需要注意的是,这里还会有一个凭证栏,用以登记收付款凭证和付款凭证的种类和编号,便于以后的查账与核对。
了解掌握现金日记账,请点击如下文章
现金日记账格式是什么
现金日记账怎么记
库存现金日记账的登记依据
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