汇算清缴前没有取得发票的成本或费用的调整
2024-12-08 22:33:15
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汇算清缴申报结束前如果不能取得有效凭证,这部分成本、费用是不能税前扣除的哦。
我们在填写成本费用表之后,把这部分通过A105000表13~30行“扣除类调整项目”对应行次进行调整,没有对应行次的可以填入第30行“其他”。
如果是计入资产成本的支出未取得有效凭证,通过A105080表调整。
参考的相关政策分析如下:
《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局2011年第34号公告)第六条:企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证。
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