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预缴企业所得税怎么做会计分录?

2024-12-08 22:35:54

  根据企业所得税法有关规定,企业在月份或者季度终了之日起十五日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款。那么预缴企业所得税怎么做会计分录?

  企业预缴所得税的会计分录

  1、按预收账款当期的发生额扣除期间费用及税金计算缴纳所得税

  借:应交税费——应交所得税

   贷:银行存款

  2、企业应及时计算已实现的收入同时按规定结转成本,经过纳税调整计算出的所得税反映在利润表中:

  借:所得税费用

   贷:应交税费——应交所得税

  企业所得税预缴如何理解?

  企业分月或者分季预缴企业所得税时,应按照月度或者季度的实际利润额预缴,按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的,可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴,或者按照经税务机关认可的其他方法预缴。预缴方法一经确定,该纳税年度内不得随意变更。

  所得税费用如何计算?

  1、所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产

  2、所得税费用=(会计利润+或-永久性差异)×25%

  3、应交所得税=应纳税所得额×所得税税率

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