企业所得税汇算清缴是每个企业每年都需要做的一件事情，因此每年的上半年是会计最忙的时候，当时就有学员问老师，说我们企业每年进行企业所得税汇算清缴的时候，都要补交一部分税款，但是现在轮到我做账了，我对这个补交的税款不会做会计分录，那我想问问木槿老师能不能告诉我，那今天木槿老师就来和大家解答有关企业所得税汇算清缴补交税款的会计分录怎么做的相关问题解答吧。

汇算清缴补交的所得税账务处理

借：以前年度损益调整

贷：应缴税金——应缴所得税

借：应缴税金——应缴所得税

贷：银行存款

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

汇算清缴退回的所得税账务处理

一、如果退的是当年的

借：银行存款

贷：所得税费用

二、如果退的是以前年度的

收到退税款

借:：银行存款

贷：应交税费--应交所得税。

结转

借：应交税金--应交所得税

贷：以前年度损益调整同时

借：以前年度损益调整

贷：利润分配--未分配利润