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企业所得税年报什么时候进行申报

2024-12-09 21:30:51

今天小编给大家带来的是“企业所得税年报什么时候进行申报”的内容。很多人都对这个问题有疑惑,感觉无从下手。如果你也不清楚“企业所得税年报什么时候进行申报”的问题,就一起往下看吧。

企业所得税年报什么时候申报

根据税务总局《企业所得税汇算清缴办法》第二条规定,企业所得税汇算清缴,是指纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内,

依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴企业所得税的数额,

确定该纳税年度应补或者应退税额,并填写企业所得税年度纳税申报表,向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

企业所得税年度纳税申报表填写

进入当地电子税务局,根据单位编制的财务报表先填写财务报表申报表,

提交;然后选择年度所得税申报表,点开填写申报表附表,填写主表的营业收入、营业成本、利润总额,附表填了后数据自动带入主表,核对无误后,保存提交申报缴纳税费。

所得税汇算清缴账务处理

1、通过汇算清缴,用全年应交所得税减去已预交税额,计算得出的数额为正,则代表企业应补缴税额。

分录如下:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费——应交所得税

2、缴纳此汇算清缴税款时:

借:应交税费——应交所得税

贷:银行存款

3、调整未分配利润时:

借:利润分配——未分配利润

贷:以前年度损益调整

4、若是是负数,则为企业多缴税额:

借:应交税费——应交所得税

贷:以前年度损益调整

5、调整未分配利润,分录如下:

借:以前年度损益调整

贷:利润分配——未分配利润

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